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财税问答平台一周热点(2018.04.04)

小编和会计实务栏目的财税老师们为大家整理了这一周财税问答平台热点问答,快来一起学习学习吧!

一、发票作废

问:什么情况下增值税专用发票可以作废?

提问者昵称:m3907_2***

回答者:王老师

答:

一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。

符合作废条件,是指同时具有以下情形:

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。

小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的,如果纳税人退回代开专用发票的全部联次,且退票发生在开票当月,税务机关可对开具的专用发票进行作废;在未收回专用发票抵扣联及发票联,或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下,一律不得作废已开具的专用发票。

二、印花税计提与缴纳分录

问:老师您好,现在印花税要怎么做分录?需要先计提吗?

提问者昵称:lxw君***

回答者:李老师

答:

印花税需要计提,计入税金及附加会计科目

(1)计提

借:税金及附加

贷:应交税费-印花税

(2)缴纳

借:应交税费-印花税

贷:银行存款

三、增值税问题

问:全面营改增后,不动产也属于增值税的征收范围,所以自产产品用于建造厂房,不需要确认增值税销项税额。问题是:怎么写分录?征收增值税和不确认销项税额不冲突吗?

提问者:m7080_2***

回答者:吴老师

答:

不冲突,借:在建工程,贷:库存商品。因为你的进项税本来就抵扣一次,形成的资产也会在生产经营过程中耗费到销售的产品和服务中去,最终也产生的销项税。如果确认库存商品的销项税,那么在领用的时候还是需要抵扣库存商品的进项税,这样一来就没有任何的意义。

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